קיבוע זכויות בגיל פרישה – תפקיד חשוב לרואה החשבון שלכם
אחת המטרות העיקריות של הפורש עם הגיעו לגיל פרישה היא לתכננה באופן שישמור על רמת חיים ערב פרישתו לגמלאות. לשם כך רבים נדרשים לנצל בצורה מיטבית את הטבות המס על מנת להשאיר בידם הכנסה נקייה לאחר תשלום המס, גבוהה ככל האפשר.
במאמר זה נעסוק בהיבטים השונים של קיבוע זכויות בפנסיה ובחשיבות של הליך זה תוך הסברת מושגים שונים, וכן נציג את היתרונות שבביצוע ההליך עם גורם מקצוע מוסמך המתמחה בתחום זה.
מדידת "יחס תחלופה"
"יחס תחלופה" הוא מושג המודד את היחס בין שכרו של אדם עם פרישתו לגמלאות ביחס לשכרו ערב פרישתו לגמלאות. ככל שיחס התחלופה גבוה יותר כך יתאפשר לפורש לקיים רמת חיים קרובה יותר לערב פרישתו. המקובל הוא שיחס תחלופה בשיעור 0.9 ומעלה הינו יחס המאפשר רמת חיים טובה.
מטרת המדידה הינה לחשב את רמת חיים בה יוכל להמשיך ולחיות, דהיינו היכולת של האדם לממש את מטרותיו ושאיפותיו לשנים הבאות. משמעות הדבר היא כי החל מתחילת כניסתו של אדם למעגל העבודה מתבצעות הפקדות שוטפות לפנסיה אשר בבוא היום בו יפרוש לגמלאות יספקו לו קצבה קבועה לכל שארית ימי חייו.
מיצוי זכויות מס הכנסה
מיצוי זכויות (מס הכנסה) בעת פרישה פירושו ניצול מיטבי של כל ההטבות והפטורים ממס הקיימים בחוק, כדי להקטין את חבות המס על הכספים שנצברו במהלך שנות העבודה. זהו תהליך מורכב הדורש ידע מעמיק בחוקי המס ובהוראות הרלוונטיות.
מימוש הפטור הינו תהליך הנקרא "קיבוע זכויות" ובו היחיד מגיש בקשה לרשות המיסים ובה הוא מפרט את הדרך שבה הוא מעוניין לממש את הפטור.
הדרכים למימוש הפטור
הדרך הראשונה והעיקרית למימוש הפטור הינה באמצעות קבלת פנסיה שוטפת לכל החיים שחלק ממנה יהיה פטור ממס ולבעלי הכנסות נמוכות יתכן שכולה תהיה פטורה ממס. מרכיב זה יקרא "קצבה מזכה"
ככל שהחיסכון הפנסיוני של הפורש גבוה יותר כך הקצבה המזכה תהה גבוהה ותזכה אותו בפטור גבוה יותר ממס. במידה ופורש משך כספי פרישה בשנים שקדמו ליום דרישתו כך תקטן יתרת הפטור לניצול ביום הגעתו לגיל פרישה. כלומר בעת הפרישה אפשר לנצל את הפטור בשני אופנים:
- קבלת קצבה פטורה
- היוון של כספים (למשוך במזומן בפטור ממס)
חשוב לציין כי הדרכים לניצול הטבות המס הינן אישיות ובהתאם לצרכיו של כל פורש.
קיבוע זכויות גמלאי צהל
קיבוע הזכויות של גמלאי צהל עשוי להיות מורכב יותר היות ועל גמלאי צ.ה.ל חלות מגוון הקלות ובמקרים מסוימים גם זכאות לפטור. ההנחיות בנושא מתעדכנות אחת לכמה שנים ועל כן מומלץ לפנות לגורם מקצוע המומחה לקיבוע זכויות לפרישה, כיוון שזה יהיה בקיא בשינויים.
קיבוע זכויות מול חברות הביטוח
מלבד הטיפול מול רשות המיסים, קיבוע זכויות מורכב משלב נוסף – קיבוע זכויות מול חברות ביטוח ו/או קופות גמל. בקופות אלו נמצאים כספי החוסך ואליהם מנפיק מס הכנסה אישורים המסדירים את אופן קבלת הקצבה של החוסך ו/או משיכת הכספים.
את הטיפול מול חברות הביטוח ו/או קופות הגמל רצוי להמשיך גם כן בליווי גורם מקצועי כיוון שהתהליך דורש ידע מקצועי וניסיון בטיפול מתמשך בבירוקרטיה מורכבת, כולל התמודדות מול חברות הביטוח עצמן.
מה עושה רואה חשבון כחלק מקיבוע זכויות מול חברות הביטוח?
- מילוי טפסים לקבלת קצבאות ו/או למשיכת כספי הביטוח – במקרה של קבלת קצבה מחברת ביטוח נדרש החוסך לבחור במסלולי קבלת קצבה הכוללים סכומים שונים לתקופות שונות. גורם מקצועי מוודא כי תתקבל הקצבה המתאימה ביותר בהתאם לצרכיו האישיים של הלקוח.
- טיפול ב"פירצות" – לעיתים חברת הביטוח מבצעת בדיקות משלה ומוצאת כי האישורים שהתקבלו ממס הכנסה אינם מספקים. זאת ועוד לעיתים חברת הביטוח מגלה כי נמצאו כספים נוספים בגינם לא התקבלו אישורים מתאימים ומבקשת לטפל בכספים אלו לצורך יישום מלא של קיבוע זכויות. במקרים מעין אלה, חברת הביטוח דורשת אישור פקיד שומה לשימוש בכספים הנוספים אותו מגיש רואה החשבון.
- המצאת המסמכים – אישור אישורי קיבוע זכויות של רשות המיסים לידי קופת הגמל והוצאה לפועל של הטבות המס ומימושם.
- בדיקת תלוש הקצבה לאחר ביצוע קיבוע זכויות – לעיתים נתקל החוסך בביצוע של ניכוי מס במקור טרם המצאת המסמכים מרשות המיסים. לאור זאת, יש לבדוק כי לאחר המצאת האישורים מנוכה במקור שיעור המס בהתאם לאישור קיבוע זכויות ו/או תיאום המס אשר התבצע מול רשות המיסים.
- בדיקת סיווג כספים המתקבלים מהקצבה – לעיתים פורש מקבל בקצבה אחת שני סוגים של כספים האחד הינו פטור על הקצבה הרגילה לפי סעיף 9 א' לפקודת מס הכנסה והשני קצבה מוכרת. רואה חשבון מוודא כי הסיווג הנ"ל מבוצע באופן נאות ומשתקף בתלוש הקצבה של החוסך.
החשיבות שבפניה לאיש מקצוע לקראת פרישה
במקרים רבים נצברו לרשות העובד כספים בתוכניות פנסיה ובפוליסות ביטוח שונות ולשם כך צריך לבדוק את הצרכים הדרושים לו לקראת הפרישה. בהתאם, יש לבדוק מהו ההון העצמי העומד לרשותו כגון: השקעות בשוק ההון, נכסי נדל"ן ובעיקר סכומים שנחסכו בקופות פנסיה, ביטוחי מנהלים, קופות גמל, קרנות השתלמות ועוד.
כספים אלו שנחסכו עשויים לשמש בעתיד לצרכיו ולשימור רמת החיים אולם הם אינם נמסרים לידיו באופן אוטומטי, אלא צריכים להיבחן בעמידה בהתאם להוראות פקודה מס הכנסה. חלקם ישוחררו בפטור ממס מלא או חלקי וחלקם יידרשו במס בשיעורים מסוימים.
לאור זאת, קיימת חשיבות רבה לאופן החיסכון לאורך השנים ע"י תכנון נכון ומושכל באמצעות גורם מקצועי המסייע בתכנון הפרישה. זאת בנוסף לכך שתהליך קיבוע זכויות לפרישה הינו מורכב ודורש ידע מעמיק בחקיקה המסובכת בתחום הפנסיה והמס.
פנייה ליועץ פנסיוני או רואה חשבון המתמחה בתחום מעניקה למבוטח מגוון יתרונות משמעותיים:
- התאמה אישית של התוכנית: כל מבוטח הינו ייחודי, ומחזיק במאפיינים פיננסיים, מטרות וצרכים שונים. יועץ מקצועי יבנה תכנית קיבוע זכויות מותאמת אישית, המביאה בחשבון את מכלול הנתונים הרלוונטיים, ומבטיחה את מיצוי ההטבות המרביות.
- עדכון מתמיד בידע: תחום הפנסיה והמס הינו דינמי, כך שנתון לשינויים תכופים בחקיקה ובמוצרים הפנסיוניים. יועץ מקצועי מעודכן בכל החידושים, ומבטיח כי המבוטח ייהנה מהטבות הזמינות לו בכל עת.
- חיסכון בזמן ובמשאבים: תהליך קיבוע זכויות כרוך במילוי טפסים מורכבים ובפעולות בירוקרטיות מגוונות. יועץ מקצועי יטפל בכל ההיבטים הטכניים, יחסוך למבוטח זמן יקר וימנע טעויות שעלולות להיות כרוכות בעלויות כספיות.
- מזעור סיכונים: בחירה שגויה בקיבוע הזכויות עלולה להוביל לתשלום מס גבוה יותר מהנדרש או לפגיעה בהטבות אחרות. יועץ מקצועי יבצע ניתוח מקיף של האפשרויות העומדות בפני המבוטח, ויעזור לו לקבל החלטות מושכלות. בעזרת סיוע מקצועי ניתן להנות מהיתרון של מיצוי זכויות בנוגע לתשלום מס.
- שקט נפשי: ידיעה כי התהליך בוצע בצורה מקצועית ומקיפה תספק למבוטח שקט נפשי ותאפשר לו להתמקד בהיבטים חשובים אחרים של הפרישה.
רו"ח יהודה לביא – מומחיות במיצוי זכויות לעת פרישה
קיבוע ומיצוי זכויות מס הוא צעד חשוב ביותר עבור כל פורש. על ידי פנייה לרואה חשבון מומחה, תוכלו להבטיח שתנצלו את הכספים שצברתם בצורה הטובה ביותר ותבנו לעצמכם עתיד פיננסי בטוח.
מחפשים רואה חשבון המתמחה בתכנון ומיצוי זכויות לפנסיה? משרדינו הוא הכתובת שלכם.
משרדינו פעיל ומוסמך בתחום ראיית החשבון מזה מעל ל- 20 שנים. עיקר פעילותו בחיפה, אך בעידן הדיגיטלי החדש ניתן לספק שירותים רלוונטיים בכל ולכל מקום בארץ.
יהודה לביא הינו רואה חשבון מומחה בתחום " מיסוי היחיד" ומיצוי זכויותיו: זכויות פרישה, החזרי מס, דוחות מס, ניכויי מס, ליווי היחיד מול קופות הגמל וחברות הביטוח, מיצוי זכויות