החזרי מס – הפסדים בשוק ההון

החזרי מס על הפסדים בשוק ההון – חשוב להכיר

בישראל של היום השקעות בשוק ההון הן חלק בלתי נפרד מהחיים הפיננסיים של רבים מהאזרחים. עם זאת, השוק אינו תמיד יציב- בכל זאת אנחנו נמצאים במזרח התיכון…לא אחת משקיעים חווים הפסדים כאלו ואחרים. למרבה המזל, המערכת הפיננסית בישראל מאפשרת לקבל החזר מס הכנסה בגין הפסדים שנגרמו כתוצאה מהשקעות בבורסה.

ובכל זאת, גם משקיעים מנוסים עשויים שלא להכיר את האפשרות של קבלת החזר, ואחת כמה וכמה את התהליך הבירוקרטי הכרוך בו. לכן, במאמר זה נפרט על החזרי מס בגין פעילות בשוק ההון, החל מהזכאות להחזר, דרך אופן הגשת הבקשה ונציג כמה טיפים מנצחים שמומלץ להכיר.

כיצד נוצרים הפסדי הון ?

אחת לכל חודש, מערכת הבנקאות מעבירה את תשלום המס לרשויות המיסים עבור רווחי החודש הקודם באמצעות הבנק שבו מתנהל החשבון. דהיינו, בכל חודש מתבצעת התחשבנות לצרכי דיווח ותשלום ניכוי במקור, הכוללת את סך הרווחים בניכוי סך ההפסדים.

פעולה זו חוזרת על עצמה מידי חודש בחודשו – כל עוד הרווחים באים לאחר הפסדים יכול הבנק לקזז את ההפסד שנצבר ומהרווח נטו להעביר את תשלום הניכוי במקור למס הכנסה. מרגע שהועבר תשלום המס למס ההכנסה אין הבנק יכול, מסיבות טכניות, להחזירו לבעל החשבון. לאור זאת, קיימת חשיבות לבצע בדיקה ולוודא כי הפסדי ההון קוזזו באופן אופטימלי אחרת יהיה על היחיד להגיש בקשה להחזר מס.

החזר מס הפסדים בבורסה – סימנים מעידים לזכאות

 ישנם מספר סימנים המעידים על זכאות להחזרי מס בגין הפסדים בבורסה:

1. כאשר קיימים הפסדים מפעילות בשוק ההון הניתנים לקיזוז כנגד רווחי הון אשר נצברו באותה שנה. סעיף זה משמעותי במיוחד במידה ופועלים על פני מספר בנקים או ברוקרים.
2. הפסדים ממניות ניתן לקזז כנגד דיבידנד או ריבית ממניות וכן הפסדים ממניות הנסחרות בחו"ל במהלך אותה שנה.
3. הפסדי הון ניתנים לקיזוז שבח במקרקעין.
4. הפסדים מניירות ערך ניתנים לקיזוז מול אופציות במקום העבודה במסלול רווחי הון.
5. כל הפסד מפעילות בשוק ההון שלא קוזז בשנה מסוימת יכול להיות מועבר לשנים שלאחר מכן, לקיזוז כנגד רווחי הון עתידיים.

קיזוז הפסדים מול סוגי רווחים

כאמור, הפסדים בשוק ההון (למשל ממכירת ניירות ערך או פעילות באופציות) ניתנים לקיזוז אך ורק כנגד רווחי הון או הכנסות פירותיות ממקור דומה – כלומר לא ניתן לקזז אותם כנגד הכנסה ממשכורת, שכר דירה רגיל או עסק רגיל.

1. רווחי הון ממכירת ניירות ערך- למשל, אם מכרתם מניה בהפסד, תוכלו לקזז את ההפסד הזה מול רווח שמימשתם במניה אחרת באותה שנה (או בשנים קודמות אם נצברו הפסדים).
2. רווחים ממכירת קרנות נאמנות, כולל קרנות מחקות או קרנות סל.
3. ריבית מדמי ניירות ערך צמודים- למשל: ריבית על אג"ח צמודה הנחשבת להכנסה הונית ולא פירותית (באג"ח מסוימות).
4. דיבידנדים מרווחי הון- במקרים מסוימים ניתן לקזז גם מול דיבידנד, אם הוא נובע מרווחי הון (למשל בחלק מהמקרים של קרנות נאמנות).
5. רווחים ממכירת אופציות ונגזרים- כולל אופציות בבורסה, חוזים עתידיים – אם אתה סוחר בשוק ההון וההכנסה ממוסה כהכנסה הונית (ולא כהכנסה עסקית).

הקיזוז נעשה לפי הסדר – קודם מול רווחי הון (רגילים), ורק לאחר מכן מול דיבידנד/ריבית ממקור מתאים. הפסד שאינו קוזז בשנה מסוימת ניתן להעביר לשנים הבאות (ולא אחורה).

יש להגיש בקשה מסודרת דרך דוח שנתי למס הכנסה, או באמצעות טופס 867 מרואה החשבון/ברוקר.

החזרי מס משוק ההון – דגשים

1. חשוב לאסוף את טופסי 867 לשנת המס הרלוונטית מכל הבנקים ו/או הברוקרים. יש למיין בכל חשבון את הרווח מכל פעילות ולסווג אותה בנפרד. כנ"ל לגבי ההפסד.
2. את הפעולה בסעיף 1 יש לבצע בהתאם גם לגבי פעילות ניירות ערך בחו"ל.
3. שבח מקרקעין ניתן לקיזוז כנגד הפסדי הון.
4. הפסדים יקוזזו באופן האופטימלי – כנגד רווחים בעלי שיעור המס הגבוה ביותר ובהתאם להוראות החוק.
5. הפסדים משנים קודמות יועברו לשנת המס הנוכחית בה ניתן לקזז רווחי הון.