פריסת מס על פיצויים – מדריך לפורשים מהעבודה

פריסת מס היא הליך שמאפשר לפרוס את תשלום המס על תשלומי פיצויים שמגיעים לעובדים או עצמאיים בישראל, במקום לשלם את כל המס במכה אחת. המטרה היא להקל על נטל תשלום המס ולמנוע עליה  משמעותית בשיעור המס שמוטל על הסכום הכולל. עם זאת, לא כל אזרח זכאי או מתאים לפריסת מס — לרוב מדובר בשכירים או עצמאיים שמקבלים פיצויים בסכומים גבוהים, ולעיתים רק בעלי הכנסות מסוימות או מצב מסוים זכאים לכך.  פריסת מס מתאפשרת באמצעות הגשת בקשה לרשות המיסים

ההליך מורכב וטעון הבנה פיננסית מקצועית, ולכן מומלץ מאוד לגשת לייעוץ עם מומחה בתחום המיסוי רואה חשבון מנוסה, אשר  מתכנן ומלווה את התהליך  ובכך מבטיח את קבלת ההסדר המתאים ביותר עבור המצב האישי שלך.

 

חוזר מס הכנסה פריסת פיצויים

חוזר מס הכנסה מספר 2/2022, אשר פורסם על ידי רשות המיסים ב-2 ביוני 2022, מתייחס לסעיף 8(ג) לפקודת מס הכנסה ומסדיר את נושא פריסת ההכנסה לצורכי מס. במסגרת חוזר זה, רשות המיסים מפרטת את התנאים וההוראות הקשורים לפריסת הכנסות, כולל פיצויי פיטורים, מענקי פרישה, פדיון ימי חופשה, הפרשי שכר, היוון קצבאות ועוד.

החוזר מפרט את האפשרויות השונות לפריסת ההכנסות, הן אחורה והן קדימה, ומסביר את התנאים וההגבלות החלים על כל סוג של הכנסה. בנוסף, החוזר מתייחס לחובת הגשת דוחות שנתיים למס הכנסה בעקבות ביצוע פריסת ההכנסות, ומסביר את הדרישות והנהלים הקשורים לכך.

 

פריסת מס פיצויים קדימה- כדאיות

פריסה קדימה מתאימה במיוחד כאשר הפורש לא מתכוון להמשיך לעבוד, או שהכנסותיו צפויות להיות נמוכות בשנים הבאות.

לדוגמה:

– פרשתם לגמלאות ולא מתכוננים לעבוד עוד או שעובדים בהכנסה נמוכה.

– אין הכנסה חייבת נוספת (מלבד פנסיה/קצבה  נמוכה או פטורה ממס).

– יש שנים עתידיות עם נקודות זיכוי לא מנוצלות (כמו ילדים, תושבי פריפריה, בן/בת זוג לא עובד/ת).

– בשל הכנסה נמוכה בשנים הבאות תשלמו מס נמוך  יותר ולכן כדאי "לגלגל" את הפיצויים לתקופה

ולשלם פחות מס.

 

פריסת מס פיצויים – התהליך מול הרשויות

פריסת מס מתבצעת מול פקיד השומה של רשות המיסים. הנה השלבים:

1. מסמכים שצריך:

– טופס 161 מהמעסיק.

– טופס 161א' שלך.

– אישורים על ניכוי מס, תלושי שכר, אסמכתאות לפי הצורך.

2. הגשת הבקשה:

– אם אתה מגיש דו"ח שנתי – אפשר לצרף את בקשת הפריסה לדו"ח.

– אם אין חובת הגשה – מגישים בקשה יזומה לפקיד שומה דרך רו"ח.

3. קבלת אישור:

–  פקיד השומה מקבל את הבקשה ובוחן אותה. במידה ותענה על הוראות החוק  יערוך את חישוב המס מחדש וינכה את המס בהתאם. חשוב להדגיש כי הסדר הפריסה מבוסס על אומדנים ולכן  על הנישום להגיש דוחות שנתיים מדי שנה וזאת על מנת לאמת את הסדר הפריסה שבוצע.

 

היתרונות הכלכליים של פריסת מס

 

יתרון	הסבר
חיסכון במס	פריסת הפיצויים מפחיתה את מדרגת המס שתשלם בכל שנה
החזרי מס	אם המעסיק ניכה מס גבוה מדי – ייתכן שמגיע לך החזר
שימוש בנקודות זיכוי	אפשר לנצל נקודות שלא נוצלו בשנים קודמות או עתידיות
שימור הטבות פנסיוניות	תכנון נכון מגן על הפטור שתקבל על קצבת הפנסיה שלך בעתיד
התאמה לצרכים אישיים	גמישות בבחירת שנים – לפי הכנסה צפויה, מצב משפחתי ועוד

 

דוגמה מספרית – למה זה כל כך משתלם?

נניח שקיבלת פיצויי פרישה בסך 300,000 ש"ח, שמתוכם 200,000 ש"ח חייבים במס.

בלי פריסה:

– כל ה־200,000 ש"ח ממוסים בשנה אחת.

– נניח שאתה  עובד עם הכנסה נמוכה באותה שנה כלומר תחול עליך מדרגת מס גבוהה ללא ביצוע פריסה (תשלום מס עשוי להגיע

לכ־70,000 ₪).

ולעומת זאת עם ביצוע פריסה ל־6 שנים נקבל :

– 200,000 ÷ 6 = 33,333 ש"ח בשנה (הכנסה רעיונית).

– נניח שיש  לך הכנסה שנתית נוספת בסך 50,000. באותן שנים.

– בזכות מדרגות מס נמוכות ונקודות זיכוי ⇒ המס על כל שנה עשוי להיות כמעט אפסי.

– סך המס על כל התקופה: כ־6,000–8,000 ש"ח.  חיסכון אפשרי במס: מעל 60,000 ש"ח!

 

לסיכום

פריסת מס על תשלומי פיצויי פיטורים מאפשרת הקלה משמעותית  בהתמודדות עם נטל המס, בעיקר כאשר מדובר בסכומים גבוהים. עם זאת, הפריסה מוגבלת לתקופה של עד 6 שנים, והיא מותנית בעמידה בתנאים ספציפיים ובהליך מסודר מול רשות המיסים. חשוב לזכור כי התהליך מורכב ודורש הבנה מקצועית מעמיקה, ולכן מומלץ להיוועץ עם רואה חשבון  מנוסה. כך ניתן להבטיח קבלת ההסדר האופטימלי, המותאם אישית למצב הכלכלי והמס של כל אדם.

רו"ח יהודה לביא בעל ניסיון של מעל ל- 20 שנה בתחום "היחיד" ומיצוי זכויותיו: זכויות פרישה, החזרי מס, דוחות מס, ניכויי מס, ליווי היחיד מול קופות הגמל וחברות הביטוח, מיצוי זכויות של פטור, הגשת בקשות לקצבאות לביטוח לאומי ועוד.

בבסיס תפיסתו של רו"ח יהודה לביא קיימת המעורבות וההבנה שלכל אדם או עסק הצרכים הייחודים שלו, כך שתהליכי העבודה והייעוץ נתפרים לכל לקוח וחברה באופן אישי.

צרו קשר עוד היום עם רו"ח יהודה לביא בטלפון – 055-5032459 ותזכו בשירות המקצועי והמסור ביותר.

 

שאלות נפוצות

1. מהי פריסת פיצויים למס הכנסה?

כאשר מקבלים פיצויי פיטורין, חלק מהם עשוי להיות חייב במס – במיוחד אם מדובר על פיצויים בסכום גבוה.

במקום לשלם את המס כולו על השנה שבה קיבלת את הפיצויים, אפשר לבקש מפקיד השומה "לפרוס" את הסכום על פני עד 6 שנים – כולל שנת קבלת המענק.

כך מחלקים את הסכום החייב למס לכמה שנים (באמצעות הקטנת מדרגת המס) ומשלמים פחות..

2. מתי פיצויי פיטורין חייבים במס ומתי הם פטורים?

יש פטור ממס על פיצויים, אבל הוא מוגבל:

נכון לשנת 2025 – הפטור הוא עד 13,750 ש"ח על כל שנת עבודה מלאה.

אם הפיצויים שקיבלתם עולים על הסכום הפטור – העודף חייב במס לפי מדרגות המס שלכם. בנוסף, אם הפיצויים שולמו לכם בצורה מוגדלת (לדוגמה: מענק הסתגלות או תוספת בהסכם פרישה) ייתכן שחלק מהם או כולם יחויבו במס.

חשוב לתכנן מראש גם את הפטור העתידי על קצבת הפנסיה – כי הפטור על פיצויים עשוי לפגוע בו.

3. מי זכאי לפריסת מס על פיצויי פיטורים בישראל והאם הפריסה מתאימה גם לעצמאים?

= זכאות לפריסת מס על פיצויי פיטורים ניתנת בדרך כלל לעובדים שכירים המקבלים פיצויים בסיום העסקתם. יחד עם זאת, עצמאים יכולים להיות זכאים לפריסת מס במקרים מסוימים, במיוחד כאשר מדובר בפיצויים או תגמולים שהצטברו במהלך תקופת פעילותם. ההבדלים בזכאות ותנאי הפריסה בין שכירים לעצמאים עשויים להיות משמעותיים, ולכן חשוב לבדוק כל מקרה לגופו ולהתייעץ עם מומחה מיסוי כדי להבין את האפשרויות והזכויות המדויקות בהתאם לפרטי ההעסקה והפיצויים.