לעיתים בעת חירום, אנשים נדרשים להשתמש בחסכונות שצברו לאורך שנים ומבקשים לפדות אותם בטרם הפרישה. פעולה זו נעשית בחוסר ברירה וגובה לרב מחיר כבד של תשלום מס גבוה למדינה.
במרבית המקרים, החוסך מבצע פדיון קופת גמל מחוסר ברירה וללא הידיעה כי קיימים קריטריונים בגינם יהיה ניתן לשלם מס בשיעור נמוך ולעיתים אף לזכות בפטור מלא. לכן, במאמר זה נעסוק בהבדלים שבין קופת גמל "רגילה" לזו להשקעה, ונכיר את הסעיפים השונים המזכים באפשרות של פדיון קופת גמל ללא מס או עם הקלות שונות.
מה הבדל בין קופת גמל להשקעה לקופת גמל "רגילה"?
קופת הגמל "הרגילה" היא מוצר חיסכון פנסיוני לגיל פרישה אליה ניתן לבצע הפקדות פנסיוניות על ידי המעביד. כספים שמופקדים בקופת גמל רגילה אפשר למשוך רק בגיל פרישה כקצבה בכפוף לכללי מס הכנסה. כל משיכה מוקדמת, שלא לפי הסעיפים המתירים אותה, גוררת תשלום מס של 35% מהכסף שנצבר.
לעומת זאת, קופת גמל להשקעה הינה אפיק חיסכון פנסיוני המאפשר לחסוך לקראת גיל פרישה באופן עצמאי. קופת גמל להשקעה מאפשרת למשוך את הכספים בכל עת וללא קנסות, בדומה לאפיקי חיסכון אחרים הקיימים בבנקים או בחברות הביטוח. עם זאת, כל משיכה מוקדמת של הכספים מקופה זו נדרשת בתשלום מס על הרווחים ( מס על קופת גמל להשקעה – מס שאחוזיו נמוכים מזה של הקופה "הרגילה"). חשוב לזכור כי מגיל 60 לא יחול תנאי זה, כך שהמשיכה תתבצע ללא מס.
החזר מס קופת גמל – זכאות להקלות מס
ישנם מספר מקרים בהם קיימת זכאות לפטור מתשלום מס בעת משיכה מוקדמת מקופת גמל:
- פריסת מס של קופות גמל – חוסכים אשר יש בידם קופת גמל בעלת ותק של מספר שנים יכולים להגיש בקשה לפדיון הקופה באמצעות ביצוע פריסת מס באופן שפורס את המס החל על החוסך לאורך תקופה של עד שש שנים. ביצוע פעולה מעין זו מאפשר לפרוס את המס באופן אשר יקטין את חבות המס ותשלום המס שנובע בעקבותיו.
- פדיון קופת גמל בגין נכות לפי סעיף (5)9 לפקודת מס הכנסה – אדם אשר קיבל פתור ממס הכנסה עקב היותו נכה זכאי לפטור ממס בגין כספי פיצויים, במידה וקופת הגמל נושאת מרכיב של פיצויים. במידה ומעוניין לפדות את קופת הגמל אשר בידו יוכל לבצע את הפדיון של קופת הגמל בפטור ממס במסגרת הליך של קיבוע זכויות.
- פדיון קופת גמל בעקבות נכות רפואית – אדם אשר בידיו נכות רפואית בשיעור של 75% והיא צמיתה, כלומר לכל החיים, יוכל למשוך בפטור ממס את קופת הגמל אשר בידיו. יתרה מכך, אם אחד מקרוביו בעל נכות רפואית בשיעור של 75% ומעלה יוכל החוסך לפדות את הקופה בפטור ממס.
- פדיון קופות גמל בעקבות טיפול רפואי של קרוב משפחה – כאשר ההוצאות הרפואיות עולות על 50% מהכנסות המבקשים או מהכנסות בני הזוג יבוא בחשבון גם הוצאות בני הזוג הקרוב.
- פדיון קופות גמל במקרים של הכנסות נמוכות – קיימת אפשרות להשתמש בנקודות הזיכוי של הפודה ובכך לנצל את הטבות המס בגין נקודות הזיכוי ממס אשר בידיו.
לסיכום, נושא פדיון קופת גמל כרוך במורכבות משפטית וחשבונאית. כל מקרה הינו ייחודי ודורש בחינה אישית. פנייה לרואה חשבון מנוסה תבטיח ניצול מיטבי של הזכויות הכספיות להם זכאיים ותסייע לבחור את האפשרות המיטבית עבור המקרה הפרטני.
רו"ח יהודה לביא – ייעוץ מקצועי לתביעת החזרי מס
מעוניינים לבחון האם באפשרותכם למשוך כספים מקופת גמל עם הקלות מס או בפטור מלא? רו"ח יהודה לביא כאן בשבילכם.
רו"ח יהודה לביא בעל ניסיון בתחום ראיית החשבון מזה למעלה מ-20 שנים. עיקר פעילותו ומומחיותו היא בתחום "היחיד" ומיצוי זכויותיו: זכויות פרישה, החזרי מס, דוחות מס, ניכויי מס, ליווי היחיד מול קופות הגמל וחברות הביטוח, מיצוי זכויות של פטור, הגשת בקשות לקצבאות לביטוח לאומי ועוד.
במשרדינו בוחנים בקפידה כל מקרה לפי השלבים הבאים:
- שיחה אישית עם הלקוח הכוללת הכרות עם המקרה באופן אישי ועם הרקע בגינו מבקש לפדות את קופת הגמל.
- בדיקה מקצועית ומדוקדקת של אירוע המס ומציאת חלופות בעזרתן ניתן להקטין את המס ואף לבצע משיכה עם פטור מלא.
- פניה לרשות המיסים, הגשת טפסים מתאימים ואף הגשת דוחות בעת הצורך וקבלת אישורים מבססים.
- פנייה לחברת הביטוח, המצאת המסמכים הרלוונטיים ושחרור הכספים מול חברת הביטוח ו/או קופת הגמל.
קיימים מקרים נוספים בהם ניתן לטפל מול רשות המיסים וקופת הגמל ולאור זאת אנו ממליצים לבצע התייעצות. נשמח לעמוד לשירותכם בכל עת. לייעוץ ומידע נוסף ניתן ליצור קשר בטלפון – 055-5032459.