פדיון מוקדם של קופת גמל נחשב בדרך כלל כצעד קיצוני, שכן הוא כרוך בתשלום מס ובהפסד פוטנציאלי של תשואה עתידית. עם זאת, בחלק מהמקרים, מדובר בצעד הכרחי כדי להתמודד עם מצב כלכלי קשה: מצב רפואי חמור, אובדן יכולת השתכרות, מצב חירום משפחתי, חובות בלתי נפרעים או אפילו רכישת נכס גדול אשר אתם זקוקים למקורות מימון ובחרתם במודע לשחרר קופת גמל על מנת לעמוד במטלה הכלכלית הכבדה. לא מדובר על קופת גמל להשקעה או בקרן השלמות, אלא רק בקופת גמל.
כאשר מבצעים פדיון קופת גמל לפני הזמן מומלץ לקחת מספר פרמטרים בחשבון:
- גיל: ככל שאתם צעירים יותר, כך ההשלכות של פדיון מוקדם עלולה להיות חמורה יותר, שכן יש לכם יותר שנים לחסוך לפנסיה.
- סכום החיסכון: אם סכום החיסכון בקופת הגמל קטן יחסית, הפדיון שלו עשוי שלא לפתור את הבעיה הכלכלית.
- אפשרויות מימון אחרות: לפני שאתם פודים את קופת הגמל, בדקו אם יש לכם אפשרויות מימון אחרות, כגון הלוואה או מכירת נכסים.
בכל מקרה מומלץ, ואפילו חובה, להתייעץ עם רואה חשבון לפני קבלת החלטה על פדיון קופת הגמל. רו"ח מיומן יידע לסייע לכם להעריך את ההשלכות של הפדיון וברוב המקרים גם לסייע לכם לקבל הטבות במס הגבוה שמלווה את תהליך הפדיון.
פדיון קופות גמל ללא מס
כאמור, פדיון מוקדם של קופת גמל מלווה בתשלום מס גבוה בשיעור 35% שכן משיכה זו כביכול הינה משיכה שלא כדין, יחד עם זאת החוק בישראל מאפשר לחוסכים לפדות קופות גמל עם הטבות במס במקרים מסוימים ומוגדרים. אזרחים רבים לא מודעים לאותם הטבות ואינם מודעים שאכן הם עומדים בקריטריונים. במקרים רבים שווי ההטבות יכול להגיע אף לפטור מלא מתשלום המס.
בשיעור נמוך , אך לא מבוטל, ניתן לפדות את קופות הגמל בפטור מלא ממס. המקום לציין כי חוקי המס הינם מורכבים ודורשים הכרות מעמיקה עם פקודת מס הכנסה אשר יכולות לסייע בהתמודדות עם המצבים השונים.
אלו המצבים והמסלולים לקבלת הטבות ממס או פטור מלא:
- פריסת מס של קופות גמל – חוסכים אשר יש בידם קופת גמל בעלת ותק של מספר שנים יכולים להגיש בקשה לפדיון הקופה באמצעות ביצוע פריסת מס. פריסת מס על פדיון קופת גמל היא כלי יעיל שיכול לסייע בצמצום נטל המס הכולל. ההיגיון מאחורי פריסה זו הוא פיזור סכום המס הגדול על פני מספר שנים, במקום לשלם אותו במלואו בשנה שבה נמשך הכסף מהקופה.
כאשר פודים את כספי קופת הגמל, הסכום שנמשך חייב במס רווח הון. פריסת המס מאפשרת לחלק את סכום המס הזה על פני מספר שנים (בדרך כלל עד 6 שנים). כך, במקום לשלם מס גבוה בשנה אחת, משלמים סכומים נמוכים יותר על פני מספר שנים.
כאשר שיעור המס בשנה שבה בוצעה המשיכה גבוה יחסית: אם בשנה שבה פדיתם את הכסף אתם נמצאים במדרגת מס גבוהה, פריסת מס יכולה להעביר חלק מהכנסה לשנים הבאות שבהן שיעור המס עשוי להיות נמוך יותר.
כאשר יש צפי לירידה בהכנסה בשנים הקרובות: אם אתם צופים שיהיה לכם שכר נמוך יותר בשנים הקרובות, פריסת המס יכולה לסייע בהקטנת נטל המס הכולל.
לפריסת מס של קופת גמל יש יתרונות בולטים:
-
- צמצום נטל המס השנתי: חלוקת סכום המס על פני מספר שנים מקטינה את ההשפעה על הכנסתך השנתית.
- תכנון מס ארוך טווח: פריסת המס מאפשרת תכנון מס יותר יעיל לאורך זמן.
- גמישות: ישנה גמישות בבחירת מספר השנים לפריסה, בהתאם למצבך האישי.
- פדיון קופת גמל בגין נכות לפי סעיף (5) 9 לפקודת מס הכנסה – אדם אשר קיבל פטור ממס הכנסה עקב היותו נכה זכאי לפטור ממס בגין כספי פיצויים, במידה וקופת הגמל נושאת את מרכיב של פיצויים אזי ניתן לפדות את מרכיב הפיצויים בפטור ממס.
- הטבות במס בפדיון קופת גמל כחלק מתהליך של "קיבוע זכויות"- קיבוע זכויות יכול להיות כלי יעיל לצמצום נטל המס על פדיון קופת גמל, אך באופן מעט שונה מפריסת מס. (קיבוע זכויות הוא תהליך שבו אדם מגדיר את הזכויות שלו לפטור ממס על הכנסותיו מהפנסיה, כולל כספים שיימשכו מקופת הגמל. בתהליך זה, ניתן לבחור כיצד לנצל את הפטור ממס בצורה האופטימלית, כולל על סכומים שיימשכו מקופת הגמל).
באמצעות קיבוע הזכויות, אתם קובעים מראש את סכום הפטור ממס שתקבלו על משיכות עתידיות מקופת הגמל. הדבר מאפשר לכם לתכנן את משיכות הכסף מקופת הגמל באופן שיצמצם את חבות המס שלכם. בנוסף, תוכלו להימנע מתשלום מס מיותר על כספים שיימשכו מקופת הגמל.
קיבוע הזכויות נעשה בדרך כלל בעת הגעה לגיל פרישה, אך ניתן לבצע אותו גם לפני כן ע"י מילוי טופס 161ד' ולהגישו לפקיד השומה. את כל התהליך הנ"ל מומלץ לבצע עם רו"ח שמתמחה במיסוי !
- פדיון קופת גמל בעקבות נכות רפואית- אדם אשר מוכר ובעל נכות רפואית בשיעור של 75% והיא צמיתה כלומר לכל החיים יוכל למשוך בפטור ממס את קופת הגמל שלו. בנוסף, גם אם אחד מקרוביו (קרבת דם ראשונה) הוא בעל נכות קבועה של 75% הוא יוכל לפדות את הקופה בפטור ממס.
- פדיון קופות גמל בעקבות טיפול רפואי של קרוב משפחה – כאשר ההוצאות הרפואיות של הקרוב (דרגה ראשונה) עולות על 50% מהכנסות המבקשים או מהכנסות בני הזוג.
- פדיון קופות גמל במקרים של הכנסות נמוכות – קיימת אפשרות להשתמש בנקודות הזיכוי של הפודה ובכך לנצל את הטבות המס בגין נקודות הזיכוי ממס אשר בידיו.
משפחות עם הרבה ילדים, אם ההכנסה המשפחתית שלכם נמוכה מסכום מסוים (5,880 ₪ לחודש בשנת המס 2024), ניתן למשוך סכום מסוים מקופת הגמל ללא מס. לעצמאיים וגם לשכירים ללא ילדים בעלי הכנסות נמוכות במיוחד ניתנת הטבה על חלק מהסכום שנצבר בקופת הגמל.
- אירועים חריגים- אובדן יכולת השתכרות או במקרים של אסון טבע שפגע בנכסים שלכם, תוכלו לקבל הטבות מס על חלק מסכום הקופה.
- משיכת כספים בשנת מס והגשת דוח להחזר מס בשנה העוקבת – קיימת אפשרות ייחודית למי שמשך כספים ולא היה מודע לזכויותיו החוקיות במועד המשיכה. במקרים מסוימים ניתן להגיש דוח להחזר מס ולקבל את ההחזר המגיע לנישום. מומלץ להיוועץ עם רואה חשבון ולהסתייע בו.
החזרי מס בגין פדיון קופת גמל- תהליך מול רואה החשבון
כאמור, התמודדות מול הרשויות (חברות הביטוח, רשויות המס וביטוח לאומי) אינה פשוטה ומחייבת ידע ומיומנות. ישנם רואי חשבון שמתמחים במיסוי ובשרות מקצועי ללקוחות שזקוקים להטבות או לפטור ממס. תהליך העבודה במקרה זה הינו:
- שיחה אישית עם הלקוח והכרות המקרה באופן אישי (הרקע בגינו מבקש לפדות את קופת הגמל). שיחה אישית הינה בעלת חשיבות גבוהה היות שאז נפרשת בפני רואה החשבון התמונה המלאה ויתכן כי יתגלו זכויות שהלקוח אינו מודע להן ו/או ימצאו דרכים חליפיות במקום המשיכה.
- בדיקה מקצועית מדוקדקת של אירוע המס ומציאת חלופות בעזרתם ניתן להקטין את המס ואף לבצע משיכה של הקופה בפטור ממס.
- פניה לראשות המיסים והגשת טפסים מתאימים ודוחות אם צריך.
- פנייה לחברות הביטוח, הגשת המסמכים וטיפול מולם בנושא הטבות המס או הפטור. בסוף התהליך- שחרור הכספים.
יהודה לביא – מומחה במיסוי, רואה החשבון שלכם
פדיון מוקדם של קופות גמל (פדיון קופות גמל קטנות או גדולות, כולל פדיון קופת גמל להשקעה) הוא החלטה כלכלית משמעותית הדורשת תכנון קפדני. אל תתפשרו על העתיד הפיננסי שלכם. ייעוץ רואה חשבון מקצועי יכול לחסוך לכם זמן יקר וכסף רב, ולהבטיח שתקבלו את ההחלטה הטובה ביותר עבורכם. אל תתמהמהו, פנו עוד היום לרואה חשבון המתמחה בתחום הפנסיה והפרישה ותתחילו לתכנן את העתיד הכלכלי שלכם.
רואה חשבון יהודה לביא הוסמך בשנת 2004, בנוסף יש ליהודה תואר ראשון בסטטיסטיקה ובעל רישיון בודק שכר מוסמך של משרד העבודה. כמו כן, עבר הכשרה מקיפה בקורס פנסיוני מתקדם בתחום מיסוי והכוונה לפרישה. לאחר סיום הסטאג' ורכישת ניסיון הקים יהודה את המשרד שלו שפועל משנת 2008 במתכונתו הנוכחית בחיפה.
יהודה לביא פעיל בתחום ראיית החשבון למעלה מעשרים שנים. עיקר פעילותו בחיפה, יחד עם זאת בעידן הדיגיטלי החדש ניתן לספק שירותים רלוונטיים בכל ולכל מקום בארץ. המשרד מספק ליחידים סל פתרונות מיסוי מול הרשויות: מס הכנסה, ביטוח לאומי ומול חברות ביטוח, אינטגרציה בין תחומי המס השונים, והגעה לכדי מיצוי מקסימלי של זכויות היחיד וכמו כן הגשת דיווחים ודוחות מס, ובמקרה הצורך דיונים מול רשות המיסים.