למי מגיע החזר מס שבח? – מאמר חובה לכל אזרח בוגר
מס שבח הוא מס המוטל על רווח הון הנובע ממכירת נכס מקרקעין. רווח זה מחושב כהפרש בין מחיר המכירה של הנכס לבין מחיר הרכישה שלו, בניכוי הוצאות הקשורות לעסקה. מס השבח נועד למסות את ההשבחה של נכסים מקרקעיים לאורך זמן, והכנסותיו משמשות את המדינה למטרות שונות.
רבים מבין בעלי הנכסים בישראל משלמים מס שבח מבלי לדעת כי הם עשויים להיות זכאים להחזר כספי. חוקי המיסוי על נדל"ן מורכבים ונתונים לשינויים תכופים, ולכן לא מעט אנשים אינם מודעים לכל הזכויות והפטורים העומדים לרשותם. מאמר זה יפרט את הקריטריונים השונים לזכאות להחזר מס שבח, ויספק כלים מעשיים לבדיקת זכאות אישית.
החזר מס על מס שבח – מי זכאי?
איך עושים החזר מס שבח? שאלה זו עולה לעיתים קרובות בקרב בעלי נכסים שביצעו עסקאות מקרקעין בעבר. החזר על מס שבח מתאפשר במקרים בהם עומדים בקריטריונים שונים לזכאות, או כאשר התרחשו שינויים בחקיקה שהקנו פטורים חדשים.
רואה חשבון המתמחה בתחום מיסוי מקרקעין יוכל לבחון את נסיבות העסקה הספציפית ולזהות את קיומו של ההחזר. רואה החשבון יבדוק את כל המסמכים הרלוונטיים, כגון חוזי מכר, שומות מס שבח, אישורי תשלום, הוצאות שיצאו במהל המכירה (מיסי רכישה עורך דין, מתווך והוצאות נוספות), ויבצע חישוב מדויק של המס ששולם בפועל מול המס האמיתי.
החזר מס שבח מקרקעין
כאמור, החזר מס שבח מקרקעין יכול להתבצע במגוון סיטואציות, כגון:
- שינויים בחקיקה: חקיקת מס הכנסה עוברת שינויים תכופים, ושינויים אלו עשויים להקנות פטורים או הטבות חדשות למכירות מקרקעין. לדוגמא: לקוח שהגיע לגיל פרישה אך לא ביצע קיבוע זכויות. פעולה זו גוררת עימה הטבת מס שמשפיעה ישירות על הקטנת/ ביטול מס השבח
- טעויות בחישוב: טעויות בחישוב מס השבח על ידי רוכש או מוכר הנכס יכולות להוביל לתשלום יתר.
- השמטה של עלויות הכלולות בחישוב מס השבח: כגון הוצאות יועצים מקצועיים במכירה, עורך דין, דמי תיווך – עלויות אלו דינן הוצאה לצורך ביצוע המכירה ומוכרות כהוצאה אשר מפחיתה את השבח החל וממנו את מס השבח.
- שינוי ביעוד הנכס: שינוי ביעוד הנכס עשוי להשפיע על חישוב מס השבח.
החזר מס שבח לגמלאים ופנסיונרים
גמלאים ופנסיונרים עשויים להיות זכאים להחזר מס שבח בשל שינויים בחקיקה הקשורה בגיל הפרישה. החזר מס שבח לפנסיונרים יכול להתבצע במקרים בהם נמכר נכס לאחר הגעה לגיל פרישה, כיוון שישנם פטורים והטבות מיוחדות הקשורות לגיל זה.
בדיקת החזר מס שבח – איך מתבצעים הבדיקה והמימוש?
תהליך בדיקת הזכאות להחזר מס שבח כולל מספר שלבים:
- היכרות עם הלקוח – שיחה עם הלקוח והכרת פרטי העסקה בה שולם מס שבח
- איסוף מסמכים – איסוף כל המסמכים הרלוונטיים לעסקת המקרקעין, לרבות חוזי מכר, אישורי תשלום, הערכת שמאים, אישורים על הוצאות שיפוץ ועוד.
- ניתוח העסקה מול החקיקה – בדיקה מעמיקה של החקיקה הרלוונטית לתקופה הרלוונטית, לרבות שינויים בחוק.
- חישוב מחדש – ביצוע חישוב מחדש של מס השבח על בסיס הנתונים הקיימים והחקיקה העדכנית.
- הכנת בקשה להחזר – הכנת בקשה מפורטת לרשויות המס, המציגה את כל הטיעונים והמסמכים התומכים בבקשה להחזר. במידת הצורך הגשה של עד ארבעה דוחות שנתיים לצורך ביצוע פריסת מס לקבלת הטבות מס והחזר מס.
- בדיקת הפסדי הון במישורים אחרים – לדוגמא אנו בודקים קיום הפסדים בשוק ההון אשר ניתנים לקיזוז כנגד השבח הנובע מעסקת המקרקעין.
- הגשת דוחות למס הכנסה – ניתן להגיש דוחות עד 4 שנים לאחור וזאת לצורך ביצוע פריסת מס השבח. ככל שפריסת המס הינה לאורך מספר שנים רב יותר , חבות המס תהא נמוכה יותר וממנה נובע החיסכון במס.
- קבלת שומה ובדיקתה – לאחר הגשת הדוח מתקבלת שומה על ידי מס הכנסה. זהו למעשה תיקצור של הדוח שהוגש על יד רואה החשבון. אנו בודקים כי השומה שיצאה תואמת את הנתונים שהוגשו ודווחו למס הכנסה.
- החזר מס השבח – מעקב אחר ההחזר ובדיקה כי ההחזר תואם את השומה שהתקבלה על ידי מס הכנסה.
לסיכום, הזכות לקבלת החזר מס שבח רשות המיסים היא זכות חשובה שעלולה להתפספס בשל מורכבות החוקים והרגולציות. כדי למצות את מלוא הזכויות הכספיות, מומלץ לפנות לרואה חשבון מומחה במיסוי מקרקעין. בדיקה מקצועית ומעמיקה תוכל לחשוף הזדמנויות להחזרי מס משמעותיים.
יהודה לביא – רו"ח בעל ניסיון בהחזר מס שבח
מעוניינים לבדוק זכאות לקבלת החזרי מס שבח? יהודה לביא מציע שירותי ייעוץ מקצועיים בבדיקת זכאות להחזר מס שבח ומביא עימו ידע רחב וניסיון של מעל ל-20 שנים בתחום, ומסייע ללקוחותיו למצות את מלוא זכויותיהם.
באמצעות ניתוח מעמיק של נתוני הנישום (הלקוח) והחקיקה הרלוונטית עבורו, משרדינו בודק ומנתח את הסיכוי להחזר מס שבח ומלווה את לקוחותיו בכל שלבי התהליך, החל מאיסוף המסמכים ועד להגשת הבקשה לרשויות המס.
נשמח לשרת אתכם ולהיות בין לקוחותינו.