מיסוי פרישה  - חשיבות הבדיקה

לאחרונה אנו עדים לגלי פיטורים המוניים ולתוכניות פרישה במסגרת התייעלות של חברות ענק בארץ ובחו"ל (אינטל, בנק לאומי וכו') ובהן יוצאים עובדים שהגיעו לגיל מסויים, בד"כ 50-60 לפרישה מוקדמת.

מעבר ממסגרת של עבודה לפרישה מעבודה ו/או התחלה של פרק ב' בחיים דורש תיכנון והערכה מחדש. זהו שלב שבו הפורש צבר לזכותו כספים במסגרות חיסכון שונות במאות אלפי שח ולעיתים מעבר לכך ונדרשים חשיבה ותיכנון לאופן השימוש וההשקעה מעתה והלאה. זהו השלב בו יש לנו היכולת לחזות את רמת החיים בה נרצה לחיות בגיל הפרישה, ההוצאות הגדולות בחיים כבר מאחורינו, הילדים כבר התחתנו ואנו מעוניינים לשמור על רמת חיים נאותה.

לרשות העובד נצברו כספים בתוכניות פנסיה ובפוליסות ביטוח שונות ולשם כך צריך לבדוק את הצרכים הדרושים לנו לגלי הפרישה. לשם כך יש צורך לבדוק מהו ההון העצמי העומד לרשותו כגון: השקעות בשוק ההון, נכסי נדל"ן ובעיקר סכומים שנחסכו בקופות פנסיה, ביטוחי מנהלים, קופות גמל, קרנות השתלמות ועוד. כספים אלו שנחסכו עשויים לשמש אותנו בעתיד לצרכינו ולשימור רמת חיינו אולם הן נמסרים לידנו באופן אוטומטי אלא צריכים להיבחן בעמידה בהתאם להוראות פקודה מס הכנסה חלקן ישוחררו בפטור ממס מלא או חלקי וחלקן ימוסו בשיעורים מסויימים.

למיסוי הפרישה חשיבות מרובה. שיעור המיסוי יקבע מהו הסכום הנקי שיעמוד לרשות הפורש. בפניו אפשרויות בחירה רבות ומגוונות בהתאם לסכומים ולאפיקי החיסכון וכל אחת מהן עשויה לגרור שיעורי מס מסויימים – שיעור מס שולי, שיעור מס 35%, פטור ממס.